Anul 2025 aduce modificări importante în legislația fiscală românească, cu impact direct asupra mediului de afaceri. Aceste schimbări reflectă atât necesitatea armonizării cu directivele europene, cât și obiectivele guvernului de consolidare fiscală și stimulare a investițiilor productive. Companiile trebuie să înțeleagă și să implementeze rapid aceste modificări pentru a asigura conformitatea fiscală.

Modificări în Impozitarea Veniturilor

Una dintre cele mai discutate schimbări se referă la ajustarea cotei de impozit pe venitul microîntreprinderilor. Începând cu anul fiscal 2025, companiile cu venituri anuale între 500,000 și 1,000,000 EUR vor aplica o cotă de 3% asupra veniturilor, față de 1% aplicată anterior. Această modificare vizează creșterea echității fiscale și încurajarea tranziției către regimul normal de impozitare pentru companiile în creștere.

Pentru societățile care aplică sistemul de impozit pe profit, rata standard rămâne la 16%, însă au fost introduse noi prevederi privind deductibilitatea cheltuielilor. Cheltuielile cu serviciile de management și consultanță sunt acum deductibile în limita a 5% din cifra de afaceri, o măsură menită să prevină erodarea bazei impozabile prin transferuri intracompanie.

Digitalizarea Raportării Fiscale

O schimbare majoră în 2025 este implementarea sistemului de raportare electronică în timp real pentru companiile mari. Societățile cu cifră de afaceri anuală peste 5 milioane EUR trebuie să transmită ANAF date despre facturile emise și primite în termen de 5 zile lucrătoare de la data facturării. Această măsură face parte din strategia de combatere a evaziunii fiscale și îmbunătățire a colectării veniturilor bugetare.

Sistemul RO e-Factura devine obligatoriu pentru toate tranzacțiile B2B și B2G, extinzându-se astfel de la sectorul public către întregul mediu de afaceri. Perioada de tranziție pentru implementare se încheie în luna martie 2025, după care neconformarea va atrage sancțiuni substanțiale.

Facilități Fiscale pentru Inovare

În contrast cu măsurile de consolidare fiscală, guvernul a introdus și stimulente pentru investițiile în cercetare și dezvoltare. Companiile care alocă cel puțin 2% din cifra de afaceri pentru activități de R&D pot beneficia de o deducere suplimentară de 50% din cheltuielile eligibile. Această facilitate are ca scop stimularea inovației și creșterea competitivității economiei românești.

De asemenea, au fost extinse facilităților pentru investițiile în zone defavorizate economic. Companiile care creează cel puțin 50 de locuri de muncă în aceste zone pot beneficia de scutiri parțiale de impozit pe profit pentru o perioadă de până la 5 ani, cu condiția menținerii locurilor de muncă create.

TVA și Proceduri Vamale

În domeniul TVA, principala modificare se referă la extinderea sistemului de taxare inversă la noi categorii de bunuri și servicii. Sectorul construcțiilor va aplica obligatoriu taxarea inversă pentru toate lucrările de construcții și serviciile conexe, indiferent de valoarea contractului. Această măsură vizează reducerea fraudei în unul dintre sectoarele cele mai expuse.

Pentru companiile implicate în comerțul internațional, au fost simplificate procedurile vamale prin introducerea sistemului de autorizare centralizată. Operatorii economici autorizați pot beneficia de proceduri accelerate de vămuire și garantii reduse, facilitând astfel desfășurarea activităților de import-export.

Recomandări pentru Mediul de Afaceri

Pentru a naviga cu succes aceste schimbări legislative, companiile ar trebui să ia în considerare următoarele măsuri: efectuarea unei analize de impact specific pentru activitatea lor, actualizarea sistemelor informatice pentru conformarea cu cerințele de raportare electronică, consultarea cu specialiști fiscali pentru optimizarea legitimă a obligațiilor fiscale și formarea personalului responsabil cu aspectele fiscale.

Este esențial ca departamentele financiare să fie la curent cu toate calendarul de implementare al noilor reglementări și să pregătească din timp documentația necesară. ANAF a anunțat că va organiza sesiuni de informare pentru mediul de afaceri în primele luni ale anului 2025, o oportunitate valoroasă pentru clarificarea aspectelor neclare.

Concluzie

Modificările fiscale din 2025 reprezintă o provocare pentru mediul de afaceri românesc, dar oferă și oportunități pentru companiile care se adaptează rapid și eficient. Digitalizarea raportării și măsurile anti-evaziune vor conduce la o mai mare transparență în economie, iar facilitățile pentru inovare pot stimula investițiile productive. Succesul în noul context fiscal va depinde de capacitatea companiilor de a anticipa impactul schimbărilor și de a implementa măsuri proactive de conformare.